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资讯?#34892;?

海闻在集团企业税务管理信息化建设的经验分享


作者侯萃/上海海闻

 

随着国家税务总局颁布的互联网+税务行动计划的落地实施以及金税三期?#20302;?#30340;全面上线尤其是实施营改增后发票管理?#20302;?#30340;提升和完善以及纳税人翘首以待的电子发票管理?#20302;常?#37117;在推动税务管理手段的信息化和纳税人信息的透明化众多企业正在寻求依?#34892;?#24687;化平台提升税务风险管控的水平涉税专业咨询机构也纷纷在纳税申报风险评估税务法规推送税务培训等方面研发信息化工具


本文从集团企业面临的税务管理环境入手分析集团企业对于税务管理信息化的应用据此分享海闻科技在集团企业税务管理信息化建设的实战经验

 


一企业税务管理环境


大型企业集团由于经营?#27573;?#35206;盖面大跨越国内外地域广涉税种类多其面临的税务管理环境特别复杂同时企业的税务问题和风险的形成原因错综复杂主要表现在


1政策风险现有法律法规的不完善或不明确


2法规滞后风险由于经营领域的前沿性和边缘性导致征纳双方常常无法完全直接适用现有税收法规


3征管风险税收机关征管口径和政策执行不一致


4市场风险商业实践与税法规定之间的不协调


5内部管理风险企业管理制度不健全管理手段与经营发展规模不匹配


6遵从观念风险由于纳税遵从与商业利益之间取舍观念不正?#33539;?#36896;成的主观不遵从


7人员能力风险财税人员的能力素?#26159;?#32570;


二企业税务管理信息化的应用


大型企业集团的税务工作直接受到企业经营中各种内外部因素的影响这些影响因素及其相互关系构成了大企业税务工作的生态环?#22330;?#29992;税务信息生态的思维和方法论看大企业的税务活动可以被看成是一个由人财物等生产要素和供产销研等业务链构成的内部生态?#20302;常?#20197;及由政府监管机构客户和供应商体系资金融通体系等构成的外部生态?#20302;场?#20004;个生态?#20302;?#20043;间通过相互影响的多重交互信息流连接这些交互信息流包括从业务交易活动开始的业务信息流到在此基础上生成的财务信息流再到进一步生成的税务信息流及最终输出的税务结果和申报信息税务差错和风险就是在这个过程中生成隐藏传递甚至形成叠加蔓?#26377;?#24212;从这个视角来看应该通过信息化手段来规范业务信息流的税务遵从通过高水平的信息化?#20302;常?#25490;除常规信息流中人为操作失误减低非常规信息流中因人为判断和处置失误而带来的遵从偏离风险在税务风险管理和控制的方法中通过信息化手段来排除和降低人为操作?#22242;?#26029;风险是最?#34892;?#30340;途径同时内部?#20302;?#30340;遵从和规范常常会受到其与外部?#20302;?#20132;互而带来的反制和干预从而造成在这个从业务到税务计提和申报过程中任何?#26041;?#34987;迫出现与税法要求不吻合不规范的操作和运行时就会产生税务隐患或直接税务差错这种非内生性既有风险需要通过信息化手段来监控其动态变化及制定补救措施另外通过实施税务信息化?#20302;常?#25552;升集团性企业税务信息传递采集和分析的完整性精细度透明度和及时性可以进一步实现集团的税务风险动态监控信息化和税务规划分析的数据化


一般而言大企业税务管理信息化可以由四个部分构成一是税务基础标准化包括税务基础数据和信息流二是税务计算自动化包括税务规范和计算申报的自动化三是税务风险监控信息化四是税务规划支持大数据化包括大数据分析和税务规划的信息化辅助支持这四个部分是相互?#35272;?#24182;可以逐级叠加的四个层级的信息化和自动化的实现将使大企业税务管理水平提升到一个新高?#21462;?/span>


三海闻科技的经验


1产品介绍


海闻科技有九大税务信息化产品面向市场以满足集团企业税务管理需求分别为全税种税务风险管理?#20302;常TMS?#20445;?#20225;业所得税管理?#20302;常CMS?#20445;?#22686;值税管理?#20302;常VMS?#20445;?#36164;管产品增值税管理?#20302;场?#36827;项发票管理?#20302;场?#30005;子发票管理平台银行呆账智能管理?#20302;场?#30740;发加计扣除管理?#20302;场?#33714;融财税云工场

 



2产品功能

 

TMS-全税种税务风险管理?#20302;?/span>

 

VMS-增值税管理?#20302;?/span>


3产品应用


1税务基础标准化


为实现税务遵?#26377;?#24687;化和自动化企业需要将生产经营中各要素如人员资金?#34892;?#21644;无形资产和各流程?#26041;ڣ?#22914;研发采购生产存储销售/服务等形成的各种涉税数据以及经营链中的实物流和资金流形成的信息流?#20445;?#25353;照税务法规和内部管理的要求进行标准化TMS结合内外部?#20302;常?#25645;建?#20302;?#38388;数据接口集?#19978;?#21806;管理财务核算费用报销等相关?#20302;常?#33719;取科目信息表科目余额表科目明细账资产明细合同信息明细等涉税数据建立税务数据集市为税务管理奠定基础数据并连接外部?#20302;?#22914;税控设备电子申报等完成对企业税务信息的管理申报


这个层面的信息流建设和按税务要求对业务财务税务三个?#26041;?#30340;梳理改造固化是规范税务流程的重要工作


2税务计算自动化


要实施计税过程的信息自动化首先要进行规范化处理即需要确认经营业务账务财务数据输出全流程的税务合规性排查现有税务风险增补缺失的操作?#26041;?#21644;信息保证税务处理的合规性和所需涉税信息的完整性和正确性TMS将采集到的财务数据与手工补充数据建立税纳税调整税款计算台账体系使用税务判定工具依据法规规定与操作指引判定应税科目设定取数规则统一约束取数口径利用取数工具调阅明细账等数据实现自动化或半自动化纳税调整和税款计算生成国家标准格式的纳税申报表形成申报表之后经过纳税主体的三级复核利用税企直通渠道实现一键申报从而提高企业效率降低风险加强内控管理


3税务风险监控信息化


要实施税务风险监控的信息化企业的税务风险需要在项目或者事项发生前作出筹划及应对通过预设指标自定指标和勾稽核对体系对常规风险点和特定风险点进行监控并提供差错搜索和数据比对为事后寻找风险成因提供信息资料TMS分别建立以分税种分业务风险点的管理措施库分税种税务管理人员可以查询到包含使用?#25913;ϡ?#21508;税种管理税务风险评估管理和税务稽查应对管理等相关信息分业务可以从经营层面如采购付款销售回款存货固定资产管理等多方面予以提示还可以从重大业务涉税风险案例库中查找相似案例作为参考点按模块可以通过事前安排等?#34892;?#20943;少企业税务风险


4税务规划支持大数据化


为实现集团经营下的宏观税务规划通常需要通过对历史经营成本盈利构成供应链收益中地区和要素技术市场成本的贡献度等方面进行数据分析进而对未来的收益贡献和供应链?#26041;?#25104;本等场景进行模拟和预测TMS建立领导管理驾驶舱实现税?#35759;?#32500;统计进项抵扣趋势分析税?#21644;品?#26512;营改增税负对比分析发票?#32439;?#26597;询等输出多种涉税统计分析报表以满足各级机构各类管理人员的需求


4经验总结


1税务是业务和财务安排处置的后续结果税务风险的管控必须从业务和财务端开始规范业务安排要服从税务规范的要求?#31080;?#19982;业务安排和处置的自主性和市场适应性产生冲突和矛盾因此税务信息化建设不是一个简单的IT项目它是一个涉及企业整体业务链所有管理部门和所有经营要素的?#20302;?#24037;程它必须是一项一把手工程


2大企业税务风险不是形成在一个封闭的内部生态环境里的会受到企业外部政策执法市场监管法治水平供应链各方遵从程度和遵从条件的直接影响和制约信息化能够在一定程度上提升企业内部的税法遵?#26377;?#29575;和遵从水平但无法排除和解决所有税务风险


3税务信息化是一个?#20302;?#28176;进过程需要由基础建设到自动化应用再到大数据分析逐步推进做好税务信息化需要?#38505;?#23457;慎地事前规划和安排不能也无法一蹴而就另外税务信息?#20302;?#36824;要随着外部法规遵从要求的变化自身业务的发展和蜕变而不断地完善和提升大数据云计算互联网平台会对税务管理产生革命性的推动和影响

 

 

 

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